La location ou sous-location meublée d’une partie de votre résidence principale est exonérée d’impôt si vous ne dépassez pas certaines limites.
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Location à usage de résidence principale
Si vous louez en meublé une partie de votre logement à un locataire qui y établit sa résidence principale (ou sa résidence temporaire s’il s’agit d’un travailleur saisonnier), moyennant un loyer raisonnable, vous êtes exonéré d’impôt sur les revenus que vous encaissez. Pour 2022, le plafond de loyer annuel à ne pas dépasser pour profiter de cette faveur est fixé à 192 €/m² (hors charges) en Ile-de-France et à 142 €/m² dans les autres régions. Par exemple, si vous louez une chambre de 15 m² de votre appartement toulousain à un étudiant, vous ne serez pas imposé si vous n’encaissez pas plus de 177,50 € de loyer par mois (142 € x 15 / 12). Et si votre appartement est situé à Paris, vous ne le serez pas non plus jusqu’à 240 € de loyer mensuel (192 € x 15 / 12).
Attention à bien respecter ces limites. Si vous louez plus cher, vous serez imposé sur toutes les sommes encaissées. Sachez aussi que vous ne pouvez pas bénéficier de cette exonération si vous louez une chambre de service meublée séparée de votre habitation principale et disposant d’un accès privé.
En revanche, si vous êtes locataire, vous y avez droit si vous sous-louez en meublé une partie de votre logement. Mais dans ce cas, n’oubliez pas d’obtenir l’accord préalable de votre bailleur, faute de quoi il pourrait demander la résiliation judiciaire de votre bail.
Location de chambres d’hôtes
Vous pouvez également bénéficier d’une exonération d’impôt si vous louez (ou sous-louez) en meublé une partie de votre logement à des touristes en tant que chambre d’hôte, pour la nuit, la semaine ou au mois. A condition que cette activité ne vous procure pas plus de 760 € de recettes par an, ce plafond incluant les prestations annexes comme les petits-déjeuners. Là encore, si vous dépassez cette limite, vous devenez imposable sur la totalité de vos recettes.
Cette exonération est cumulable avec la précédente. Ainsi, si vous résidez dans une ville à la fois étudiante et touristique, vous pouvez profiter des deux en louant une partie de votre logement à un étudiant durant l’année universitaire et à des touristes de passage durant les mois d’été. En reprenant notre exemple, votre chambre de 15 m2 peut alors vous rapporter jusqu’à 2 357,50 € en totale franchise d’impôt si vous résidez à Toulouse (177,50 x 9 + 760), et jusqu’à 2 920 € à Paris (240 x 9 + 760). Un complément de revenus défiscalisé bienvenu en ces temps d’inflation galopante. Profitez-en avant qu’il ne soit trop tard car ces exonérations sont valables jusqu’au 31 décembre 2023 seulement. Le 1er janvier 2024, elles seront supprimées !
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